如何识别内部控制制度审计的常见问题

如何识别内部控制制度审计的常见问题

1.内部控制制度建立的常见问题

内部控制制度建立的常见问题包括：

公司尚未建立一套完整的内部控制制度。

公司暂未制定现金管理、备用金管理、食堂管理、临时用工管理、档案管理、项目管理、保密管理等制度。

部分公司基本制度和组织结构设置方案未履行审批程序。

部分制度已制定初稿,但未及时行文。

部分制度未及时更新。

部分制度条款与上级公司制度不相符，如班子成员出差可乘交通工具标准及通讯费补贴标准超过了上级公司司相关制度规定。

部分制度条款约定不明确，如：公司领导可乘坐高铁/轮船等交通工具；住宿费办法中没有明确标准。

对参股公司缺少相应的管理制度。

费用报销制度中未明确费用报销具体期限，实际报销中存在当年报销以前年度发生的费用。

2.内部控制制度执行的常见问题

内部控制制度执行的常见问题包括：

不相容岗位未分离，如公司出纳兼会计档案管理；出纳编制银行存款余额调节表；财务人员***做业务；***购部既负责***购，又负责仓库的保管和领用。

信贷部门既做审核往来客户账单的工作，又做记录往来账单明细的工作，同时负责客户催收，不相容的岗位未分离。

公司部分备品备件的***购、验收、保管、付款由仓库保管官员一人完成，存在不相容岗位未分离情况。

个别不相容岗位未分离，用友系统***购入库单制单人与仓库管理员为同一人。

公司财务部门仅一位员工，同时担任会计和出纳，不相容职务未分离。

部分费用预算执行不到位，存在超预算现象。

部分大额款项支付无财务总监、总经理审批。

公司未定期对银行票据进行盘点及检查，未建立票据领用登记簿。

公司对部分客户的销售款未直接存入对公账户。

结算起点以上的款项部分未通过银行转账结算，直接通过现金支付。

部分对外付款，直接支付给公司员工。

存在大额取现支付费用的情况。

公司未建立财政拨款专款专用台账。

公司接受赞助物资未入账。

分公司在未经总公司授权的情况下，对外签订合同。

公司员工出勤无具体考勤措施，仅靠人工巡视考勤。

收据的领用、核销没有建立登记簿，没有按收款类别分类使用收据，监督检查部门没有核对收据存根的记录。

公司财务部未对油卡统一管理，油卡由司机本人持有管理。

每月工资的发放表由出纳编表、办公室主任审核、总经理签字审批，未按规定由人事部门制表、财务审核、领导审批程序办理。

公司通过***取部分返利收入及支出不入账的方式，套取现金，用于发放职工奖金、绩效工资及客情招待费，同时也存在较大的税务稽查风险。

酒店对各类菜品建立有标准成本卡，但目前主要根据餐饮成本率来控制和考核餐饮成本，没有依据标准成本及实际消耗的差异情况，分析和考核餐饮成本，不能实际反映实际消耗与标准消耗的差异情况。

3.内部控制审计的常见问题

内部控制审计的常见问题包括：

内部控制审计目标和审计范围的矛盾。

内部控制审计规范原则性太强。

CPA胜任能力不足。

以上就是内部控制制度审计的常见问题，希望对你有所帮助。