内部控制制度审计的技巧

内部控制制度审计的技巧

在进行内部控制制度审计时，有一些技巧可以帮助审计人员更高效地完成工作。以下是一些关键的技巧：

1.明确审计的目的和范围

在开始内部控制审计之前，需要明确审计的目的和范围。这有助于审计人员在审计过程中有针对性地收集证据、分析问题和提出建议。

2.确定审计重点

在审计中，需要根据企业的风险特征和内部控制制度的安排，确定审计重点。特别要注意与财务报表编制相关的内部控制制度，并从内部控制的设计、实施和执行方面进行审计。

3.收集证据

在审计中，需要收集充分的证据，并对证据进行充分的分析和评价。审计人员可以通过文件审计、物理检查、询问内部员工和测试内部控制制度等方式来获取证据。

4.评估内部控制的有效性

在审计中，需要评估内部控制制度的有效性。这可以通过测试内部控制制度的实施情况、评估内部控制制度的可靠性和有效性等方式来进行。

5.提出审计意见

在审计结束后，审计人员需要向企业管理层提出审计意见，并提出改进建议。这样可以帮助企业及时发现和解决内部控制方面的问题，提高管理水平和业务效率。

内部控制制度审计的程序与方法

内部控制制度审计是一个系统的过程，包括多个步骤和方法。以下是一些关键的程序与方法：

1.了解企业的内部控制情况

这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。

2.初步评价内部控制的健全性

在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。

3.实施符合性测试程序

通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。

4.评价内部控制的强弱

评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。

内部控制制度审计的常用方法

内部控制制度审计常用的

方法包括询问相关人员、观察经营活动、检查相关文件、穿行测试、重新执行、询证等。这些方法可以帮助审计人员全面了解企业的内部控制制度及其执行情况。