内部控制制度建立的常见问题

在内部控制制度建立的过程中，常见的问题主要包括以下几个方面：

1.内部控制制度建立不完整：一些公司尚未建立一套完整的内部控制制度，或者某些关键的管理制度如现金管理、备用金管理、食堂管理、临时用工管理、档案管理、项目管理、保密管理等制度还未制定。

2.制度设计与执行不一致：内部控制制度是否得到有效执行是一个老生常谈的问题，但却又不得不谈，很多出问题的案例往往并不是因为制度缺乏规定，而恰恰是制度有明文规定却未能遵照执行。例如，某上市公司的风险管理规章制度虽然比较完备，但并未得到有效执行，公司内部风险管理内控系统形同虚设，最终给公司造成了重大损失。

3.制度设计不科学：一些企业简单地用“拿来主义”的办法来设计制定自身的内部控制制度，并没有充分考虑不同企业之间组织机构、管理规范以及生产环节等都存在很大差异，没有提前研究论证该制度适不适合本企业；有的企业内部控制制度支离破碎，没有形成完成的制度体系，防范与制约机制存在空白，符合现代企业特征的治理机制没有形成，甚至还达不到国家有关法律法规对企业内部控制制度的基本要求。

4.风险管理处置机制不完善：许多企业特别是中小企业抗风险能力不强，风险意识与风险管理能力都很薄弱。

5.内部信息沟通传递不畅通：缺少通常高效的信息传递渠道，企业的内部控制就无从谈起。这需要建立一个专门的信息系统来负责信息的传递，员工可以通过这个渠道掌握各项内控制度以及自身担负的职责，以及同其他员工的联系。很多企业缺少这样的信息传递交流系统，导致内控实施过程中发生的问题没有在第一时间上报管理层，无法及时纠正违规行为，致使企业蒙受了损失。

6.人员管理以及账务管理的问题：在财务内控制度当中，人员管理以及账务管理的问题对于任何一个企业来说，其自身的财务内控制度都是企业进行生产和经营活动的关键因素，这项制度关乎着企业经营过程中的管理模式控制以及经营方式的变更和改革，是一个企业在长期发展的过程中进行数据分析和制定企业战略的分析依据。

7.权责与职能相互重叠：在很多企业当中，我们都可以发现有些人员是身兼数职，有些人员则是无所事事，还有一些人员是具备了非常高的能力和素质，却没有得到相应的岗位，使得才能无法发挥，这种管理方面的漏洞和缺陷，使得企业的生产效率无法进一步提高，出现了人员之间职能重叠，权责不清的状况。

8.财务管理人员专业技能需要提高,工作态度要端正：企业内部的财务管理人员，其自身的专业素质水平以及思想道德觉悟都关乎着企业财务内控制度的明朗化，规范化是否符合要求。同时，要具有勤奋认真的工作态度，我们都知道，财务的管理是一项十分繁琐而又注重精确性的工作，每一个数字和账目都不能发生纰漏。

以上就是内部控制制度建立过程中常见的问题，企业在建立内部控制制度时，需要注意这些问题，并寻找合适的解决方案。