内部控制制度审计中常见问题的处理步骤

在内部控制制度审计中，常见问题的处理步骤主要包括以下几个方面：

1.了解企业的内部控制情况

这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。在这个阶段，审计人员需要充分理解风险评估在***审计工作中的作用，根据风险评估选择待测试的控制，并确定测试所需收集的证据。内部控制的某一特定领域出现重大缺陷的风险越高，就越应该对这一领域给予审计关注。

2.初步评价内部控制的健全性

在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。这个阶段主要是确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。

3.实施符合性测试程序

通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。在这个阶段，审计人员可以通过询问相关人员、观察经营活动、检查相关文件、穿行测试、重新执行等方法，证实有关内部控制的设计和执行的效果。

4.评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案

在这个阶段，审计人员需要对其识别的各种内部控制缺陷的严重程度进行评价，以确定这些缺陷单独或组合是否构成重大缺陷并影响审计结论。当确定一个内部控制缺陷或几个内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，审计人员还应评估补偿性控制（替代控制）的影响。

5.对发现问题进行处理

在完成上述步骤后，如果发现内部控制制度存在问题，审计人员需要根据这些问题的具体情况，提出相应的改进措施和建议。此外，还需要对这些问题进行跟踪处理，以确保整改措施的有效实施。

总的来说，内部控制制度审计中常见问题的处理步骤是一个系统的过程，需要审计人员从多个角度进行全面深入的了解和评估，从而找出存在的问题，并提出有效的解决方案。