内部控制制度审计常见问题

在进行内部控制制度审计时，常见的问题主要有以下几个方面：

1.不相容职务未分离：这是内部控制制度执行中的一个常见问题。例如，公司出纳兼任会计档案管理，出纳编制银行存款余额调节表，财务人员***做业务，***购部既负责***购，又负责仓库的保管和领用等。这种情况下，如果一个人同时掌握了多个关键环节，就有可能***，导致错误和舞弊的发生。

2.内部控制制度建立不完整：有些公司尚未建立一套完整的内部控制制度，或者有一些基本制度和组织结构设置方案未履行审批程序，或者部分制度已制定初稿，但未及时行文等。这种情况下的内部控制制度可能存在漏洞，无法有效地防止和发现错误和舞弊。

3.内部控制制度执行不到位：部分费用预算执行不到位，存在超预算现象，部分大额款项支付无财务总监、总经理审批，公司未定期对银行票据进行盘点及检查，未建立票据领用登记簿，公司对部分客户的销售款未直接存入对公账户等。这种情况下的内部控制制度可能无法有效地防止和发现错误和舞弊。

4.内部控制制度审计缺乏统一标准：建设项目内控制度审计没有具体指标，缺乏统一标准。这种情况下的内部控制制度审计可能无法得出准确的结论。

5.内部控制制度审计的必要性认识不足：一些管理者在认识层面上缺少前瞻性，对内部的审计工作失去了绝对信任和重视。这种情况下的内部控制制度审计可能无法得到足够的重视和执行。

以上就是内部控制制度审计常见的一些问题，这些问题可能会影响内部控制制度的有效执行，从而对公司的运营产生负面影响。