内部控制制度审计常见问题之内部控制制度执行

内部控制制度审计常见问题之内部控制制度执行

在内部控制制度审计中，常见的问题主要涉及到内部控制制度的执行方面。这些问题可能导致内部控制制度无法充分发挥其预期的作用，从而影响到企业的运营效率和效果。以下是一些具体的问题：

1.不相容岗位未分离

在一些企业中，出现了不相容的岗位未分离的情况。例如，公司出纳兼任会计档案管理，出纳编制银行存款余额调节表，财务人员兼职做业务，采购部既负责采购，又负责仓库的保管和领用等。这种情况下，如果某个岗位的人员出现问题，可能会对企业的财务状况和经营活动产生重大影响。

2.费用预算执行不到位

部分费用预算执行不到位，存在超预算现象。这可能导致企业的财务状况失控，无法有效地管理和控制成本。

3.大额款项支付无审批

部分大额款项支付无财务总监、总经理审批。这种情况下，可能会出现滥用职权、贪污腐败等问题，对企业的正常运营造成威胁。

4.未定期对银行票据进行盘点及检查

企业未定期对银行票据进行盘点及检查，未建立票据领用登记簿。这可能导致票据丢失或者被盗，给企业的财务状况带来风险。

5.销售款未直接存入对公账户

公司对部分客户的销售款未直接存入对公账户。这种做法可能导致企业的资金管理混乱，增加财务风险。

6.结算起点以上的款项部分未通过银行转账结算

部分对外付款，直接支付给公司员工。这种做法可能导致企业的资金管理混乱，增加财务风险。

7.内部控制制度建立不完善

企业尚未建立一套完整的内部控制制度，部分公司基本制度和组织结构设置方案未履行审批程序，部分制度已制定初稿，但未及时行文，部分制度条款与上级公司制度不相符等。这可能导致内部控制制度存在漏洞，无法有效地防止和发现错误和舞弊行为。

8.内部控制制度执行不到位

企业在建立内控制度时仅关注业务层面内控量，导致内控制度不够系统完善；或是原有的工作标准有所不同，在内控制度的具体实施执行中存在的问题，导致内控制度不科学、不完整，执行不力。

9.缺乏有效的监督

内控制度监督分为内部监督和外部监督：内部监督，职能不明确，不能量化，很难发挥事前事中控制，基本起了事后处理作用；外部监督，主要停留在资金的使用范围及数额方面，对单位内控制度的建设执行缺乏有效的监督执行。

以上这些问题都可能导致内部控制制度无法有效地发挥作用，从而影响到企业的运营效率和效果。企业应该定期进行内部控制制度的审计，及时发现和解决问题，以确保内部控制制度的有效执行。