公立医院内部控制制度实施效果评价指标体系构建探讨

随着我国公立医院改革以及内部控制制度实施的不断深入，公立医院内部控制制度实施效果综合评价问题越来越受到人们的重视。为了探索我国公立医院内部控制制度实施效果综合评价方法，研究人员在评价指标分析的基础上，选择了6个维度31个指标，构建了综合评价指标体系。利用德尔菲法确定了各评价指标的相对权值，并构建了公立医院内部控制制度实施效果的模糊综合评价模型。同时，选择苏州某医院内部控制制度实施效果进行了综合评价的应用研究，验证了模糊综合评价模型的有效性，实现了对公立医院内部控制制度实施效果的综合评价，为公立医院内部控制制度实施效果分析提供了一种行之有效的管理手段。

公立医院内部控制评价指标体系的探讨包括以下几个方面：

1.财务业务方面：包括会计政策和程序、财务报告、预算控制、现金流管理、负债管理、固定资产管理等。

2.人力***方面：包括员工招聘、培训、绩效考核、薪酬***、劳动关系、员工纪律处分等。

3.医疗服务质量方面：包括医疗服务项目设置、服务流程、服务质量、患者满意度、医疗***处理等。

4.设备物资管理方面：包括设备***购、维修保养、物资库存管理、供应商管理等。

5.信息管理方面：包括信息系统建设、数据安全、信息传输、知识管理等。

6.组织结构和风险管理方面：包括组织架构、职责分工、风险识别、风险评估、风险应对、内部审计等。

在公立医院内部控制评价指标体系的设计过程中，需要遵循科学性、全面性、重要性、适应性以及可操作性的基本原则。根据医院的业务实际对一级内控指标进行细化分解，如药品和耗材内控为例，单位层面的二级指标包括药品及耗材内控体系构建及进度状况、相关制度条例的完备性、药品及耗材相关部门负责人员职责履行情况、不相容岗位分离控制情况、权力制衡机制以及信息化系统功能覆盖度等。业务层面的二级指标应按照相关政策文件规定，结合医院的实际经营情况，从医院预算业务、收支业务、***集中***购业务、资产管理、项目管理、合同管理等方面着手进行指标设计。

结合一级单位层面指标细化进行展开说明，二级指标可细分为药品及耗材内控体系构建及进度状况、相关制度条例的完备性、药品及耗材相关部门负责人员履职情况、权力制衡情况、不相容岗位分离控制情况、信息化系统功能覆盖度。***指标是对二级指标的细化分解，如对于制度的完备性指标可细分为***购申请制度、***购审批制度、流程管理制度、支出制度、“三重一大决策”制度、分级授权审批控制制度等。不相容岗位分离控制指标可细分为药品***购申请、审批、付款、验收、使用、管理、流转、处置等不相容岗位是否实现分离，相关分离岗位权责是否明确等。信息化系统功能覆盖度指标可分解为财务信息化系统功能管理模块是否覆盖药品及医用耗材全部的业务流程、系统是否严格限制了相关人员的操作权限及授权登记、系统能否实现药品及耗材管理等相关部门的数据信息共享传递，是否能自动地对部分数据进行收集和处理、系统能够切实减轻财务人员工作负担等。

建立内控评价指标体系后，医院可组织各业务部门负责人以及领域专家对指标项目进行打分，借助信息化技术工具按照指标的重要性程度进行赋权，建立起系统、量化的内控评价指标体系。同时医院可向党院办、***购部门、资产管理部门等相关方征求意见，确保指标体系的实用性和可操作性。通过内部控制评价指标体系的构建和完善，公立医院可以更好地评估内部控制制度的实施效果，及时发现和解决存在的问题，提高医院的整体运营效率和管理水平。