小微企业如何建立健全内部控制制度

小微企业建立健全内部控制制度的方法

1.风险评估和风险应对策略

建立健全内部控制制度的第一步是对企业进行风险评估，包括识别与控制目标相关的内外部风险，如合规性风险、资金资产安全风险、信息安全风险、合同风险等。然后，根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，对相关风险进行管理。小企业应当将内部控制作为降低风险的主要手段，采取适当的控制措施将风险控制在本企业可承受范围之内。

2.制定内部控制制度的原则

建立内部控制制度时，需要遵循一些基本原则，包括风险导向原则、适应性原则、实质重于形式原则和成本效益原则。内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。

3.制定内部控制制度的重点领域

小企业的内部控制制度应贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。在制定内部控制制度时，应重点关注企业的高风险领域和关乎全局的重要的交易和事项。对影响盈亏的重要事项和高风险领域要严格控制，对一些次要的事项则根据企业的规模、管理能力大小，简单控制或不控制。

4.制定内部控制制度的方法

在制定内部控制制度时，应统一管理层和员工的认识，创造良好的内部控制环境。管理层必须带头学习内部控制制度的相关文件，并将其精神贯彻到所在部门的全体员工。组织员工结合各自岗位开展讨论，明确自身工作特点、业务流程、主要风险、控制措施，使每个员工都参与控制措施制定，增强控制措施的可操作性和实施效果。

此外，还应理顺内部管理制度与内部控制制度的关系。在现有内部管理制度的基础上，以防范风险、过程控制、有效监管为目的，梳理业务流程，确定和描述关键控制点，采取控制措施，全方位建立风险评估、过程控制和监督评价体系。

5.实施内部控制制度的步骤

实施内部控制制度需要经过以下几个步骤：

召开动员大会：召开动员大会，让全体员工了解内部控制制度的重要性。

各部门提交相关制度：要求各部门限期提交与本部门作业相关的制度，可以新编。

梳理出大循环、小循环：根据提交的资料梳理出大循环、小循环。

访谈各部门，画流程编流程手册：分别访谈各部门，画流程编流程手册。

编写风险控制矩阵、内控自评手册、权限表：编写风险控制矩阵、内控自评手册、权限表。

发放到各部门：将上述文件发放到各部门，强调事务所的人来访谈了，必须按照这个流程手册回答。

实现自主赋能：安排一个财务人员，学习并参考《上市公司内部控制体系建设“从0到1“》第三部分的方法进行快速自查，将风险和内控缺陷识别出来，有针对性地进行整改。

以上就是小微企业建立健全内部控制制度的一些方法和步骤，希望能对您有所帮助。