小微企业内部控制制度的实施步骤

微型企业内部控制制度的实施步骤

在小微企业的内部控制制度中，实施步骤主要包括以下几个方面：

1.风险评估

在进行内部控制制度设计时，必须重点关注政策风险和影响企业经营目标实现的经营风险，并加以识别、分析，针对各风险项确定控制点，合理确定风险应对策略。这是内部控制制度实施的第一步，也是非常重要的一环。通过对风险的评估，可以有针对性地设计和实施内部控制措施，以最大程度地降低风险。

2.确定控制目标

内部控制制度应该涵盖其所发生的全部经济业务和事项，既包括对外的业务，又要包括内部的成本、费用、利润等事项。这是内部控制制度实施的第二步，也是非常重要的一环。通过对控制目标的确定，可以有针对性地设计和实施内部控制措施，以最大程度地实现控制的目标。

3.设计企业内部控制制度

在设计内部控制制度时，应该按照两类不同业务分别梳理其业务过程，分析确定各自的控制点并采取相应的控制防范措施，以最大限度的实现控制的目标。这是内部控制制度实施的第三步，也是非常重要的一环。通过对内部控制制度的设计，可以确保内部控制措施的有效实施。

4.统一认识，创造良好内部控制环境

管理层必须带头学习内部控制制度的相关文件，并将其精神贯彻到所在部门的全体员工。其次，召开动员大会.宣传建立实施内部控制的意义、目标和总体要求，使每个员工都能明确自己在内部控制中所承担的角色、任务和要求，形成共识。这是内部控制制度实施的第四步，也是非常重要的一环。通过统一认识，可以确保全体员工都能够理解和接受内部控制制度，从而确保内部控制措施的有效实施。

5.理顺内部管理制度与内部控制制度的关系

制定内部控制制度既不是对现有管理制度全盘否定，也不是将现有管理制度简单相加。这是内部控制制度实施的第五步，也是非常重要的一环。通过理顺内部管理制度与内部控制制度的关系，可以确保内部控制措施与现有管理制度相协调，从而确保内部控制措施的有效实施。

6.完善企业的治理结构

企业的发展往往系于一人之身，“人治”色彩浓厚，加大经营风险。这是内部控制制度实施的第六步，也是非常重要的一环。通过完善企业的治理结构，可以减少“人治”的影响，从而降低经营风险。

7.加强企业文化建设

在“家哲学”的思想影响下，小微企业家族式管理普遍存在，主要靠创业者创业经验和主观感觉来制定规章、做出决策。因此，建立健全内部控制，建立规范完备的规章制度，构建适应小微企业自身特点的制衡机制，完善管理制度，用制度管企业，对于促进小微企业成长具有重要意义。这是内部控制制度实施的第七步，也是非常重要的一环。通过加强企业文化建设，可以提高员工的归属感和忠诚度，从而提高工作效率和降低员工流失率。

8.提高员工素质

在设计社有小微企业内部控制制度时,要考虑社有小微企业的客观实际,权衡实施成本与预期效益,从社有小微企业员工素质的实际出发,制度内容不能过于繁杂,控制点不能过细,理解和执行的难度不能过大,以适当的成本实现有效控制。这是内部控制制度实施的第八步，也是非常重要的一环。通过提高员工素质，可以提高员工的理解能力和执行能力，从而确保内部控制措施的有效实施。

9.完善相关控制措施

识别不相容岗位和不相容职务,合理界定其职责范围;严格贯彻账、钱、物分管,授权、审批、执行、记录、保管、核对、检查等职责分离控制;明确同级和上级联社与社有小微企业之间的权责及制约关系,使社有小微企业受同级和上级联社的监督同时,对同级和上级联社进行牵制,从而达到防止错误和舞弊的目的。这是内部控制制度实施的第九步，也是非常重要的一环。通过完善相关控制措施，可以确保内部控制措施的有效实施。