内部控制制度实施中的常见问题

在内部控制制度的实施过程中，常见的问题主要有以下几个方面：

1.内控信息失真：在进行企业内部控制过程中，内控信息是否真实，直接影响着企业内部控制的整体质量。实际上，内控信息失真问题是许多企业内部控制中存在的常见问题，由于内部控制信息失真，很难对企业内部经营管理情况进行评价，难以找出企业经营管理中的不足问题，给企业内部控制的顺利开展带来较大挑战。造成企业内控信息失真的原因较为复杂，其主要包括以下几个方面：相关制度不够完善，以致内控信息的交流受到多方面的限制，有些管理人员以篡改内控信息等错误方式获取个人利益，对企业的发展造成较大的负面影响。此外，信息系统不够完善，没有建立现代化的信息沟通方式，许多企业所***用的信息传输方式依旧是传统的人工传输方式，既无法保证信息传输的效率，也会造成较大的信息失真风险，给企业内部控制的持续发展造成较大影响。

2.内控环境较差：一个良好的内控环境能够保证企业内部控制工作的顺利进行，使企业内部控制的整体效率及质量得到保障，反之就会影响到企业内部控制工作的顺利开展，难以发挥企业内部控制的功能效用。实际上，许多企业内部控制的环境都存在一些问题，比如企业管理层对企业内部控制缺乏全面认识，有些管理人员对企业内部控制制度存在一定的抵触心理，不愿主动配合企业内部控制工作，导致企业内部控制停留在表面形式上；比如制度环境不够完善，未能明确各个岗位的职责，各个部门之间缺乏沟通和协调，以致企业内部控制过程存在责任推诿、管理混乱等情况，极大影响到企业内部控制的整体效果，给企业内部控制的持续发展带来更多的风险隐患。

3.风险防范意识较弱：在高速发展的市场经济体制背景下，企业发展面临着更多的机遇及挑战，想要保证企业的稳定发展，就必须要及时建立完善的风险防范机制，以此提高企业的市场竞争力，使企业能够在激烈的市场竞争中占据主动地位。然而就实际情况来看，许多企业缺乏良好的风险防范意识，对建立风险防范体系缺乏重视性，未能充分认识到风险防范制度的重要性，给企业内部控制的有序进行带来更多风险。同时，由于缺乏完善的风险预警机制和风险评价机制，未能***取科学的风险应对措施，导致企业经营管理中的风险问题无法得到及时解决，进一步提高了企业内部控制工作的难度，对企业的生存及发展造成较大的负面影响。

4.企业缺乏完善的内部控制环境：目前，我国很多企业存在内部控制环境缺失的问题，企业管理层对内部控制的重要性认识不足，内部控制制度在执行力度和效果上不尽如人意，难以有效发挥其管理与控制作用。首先，我国一些企业对内部控制制度重要性的认识不足，企业领导及部门员工在执行内部控制制度的时候往往不予配合，甚至有一些企业领导在日常的管理活动中以行政命令代替制度规范，导致内部控制制度难以得到落实。其次，我国大多数上市企业虽然建立了董事会、监事会、内审部门等机构，但是由于内部治理结构等问题，这些机构在内部控制中难以发挥应有的作用，企业大权仍然掌握在少数控制人手中，导致内部控制制度无法有效执行。最后，企业员工的职业素质不高，缺乏团队意识和创新精神，企业缺乏良好的文化氛围，这些都给内部控制制度的实施带来很大阻碍。

5.企业财务控制能力比较薄弱：我国一些企业的财务管理水平比较低下，财务控制比较薄弱。

一是很多企业的现金管理能力不强，导致资金闲置和浪费的情况比较严重。

一些中小企业为了躲避相关部门的监控，留有大量的现金，企业的收支情况没有得到及时的反映；一些企业对资金的使用没有进行严格的预算和***，盲目地进行生产规模的扩张，如购置大量的固定资产等，导致日常经营中营运资金缺乏，容易陷入财务困境。

二是一些企业应收账款管理能力比较差，导致资金回收存在问题，形成大量的坏账。

三是很多企业的成本费用管理能力比较薄弱。

目前，很多企业中存在着成本费用核算不实、成本费用控制能力低下等问题。

一些企业在进行成本费用管理时往往以利润最大化作为最终目的，导致虚增利润、转移成本费用等财务***行为屡见不鲜，企业的会计信息质量非常低下。

6.内部控制监督机制不健全：内部控制制度的实施是一个历时较长、持续性的过程，要确保内部控制制度能够得到严格落实并发挥效果，需要有健全的监督机制作为保障。

首先，我国很多企业对内部审计工作缺乏重视，大多数企业内部审计工作的重点集中在企业经营、舞弊及特殊项目审计方面，

在内部控制及风险管理体系有效性评价方面严重缺失。其次，我国的大多数企业内部审计机构普遍缺乏独立性。

企业内部审计机工作往往由财务人员和其他人员代为完成，专业从事内部审计的人员较少，一些企业内部审计机构在开展工作时受到领导和其他部门的干涉，这些因素都导致企业内部审计难以发挥独立监督的功能，难以对内部控制制度的有效实施进行客观评价。