内部控制制度审计案例分析的审计依据与程序

内部控制制度审计案例分析的审计依据与程序

审计依据

内部控制制度审计的审计依据主要包括相关的法律法规和企业内部的控制制度。具体的审计依据包括：

1.《中华人民共和国注册会计师法》：这是注册会计师进行审计工作的基本法律依据，为内部控制审计提供了法律框架。

2.《中国注册会计师执业准则》：这是注册会计师进行审计工作的专业准则，为内部控制审计提供了专业的审计标准和方法。

3.《中华人民共和国审计法》：这是国家审计机关进行审计工作的基本法律依据，为内部控制审计提供了法律框架。

4.《内部审计准则》：这是内部审计机构进行审计工作的专业准则，为内部控制审计提供了专业的审计标准和方法。

5.《企业内部控制基本规范》：这是企业进行内部控制建设的基本规范，为内部控制审计提供了内部控制建设的标准。

6.《企业会计准则》及其指南：这是企业进行会计核算的基本准则，为内部控制审计提供了会计核算的基准。

7.公司制定的内部控制相关管理制度：这是企业根据自身的实际情况制定的内部控制制度，为内部控制审计提供了企业内部控制运行的具体规则。

审计程序

内部控制制度审计的审计程序主要包括以下几个方面：

1.审计准备阶段：在这个阶段，审计项目组需要了解审计的范围，包括需要审计的部门和业务环节。同时，还需要与相关领导沟通方案，确认进场时间。

2.实施审计程序阶段：在这个阶段，审计项目组会采用访谈、查阅、实地观察、资产监盘等审计程序，梳理制度及流程，访谈相关人员，抽取测试样本等，以获取有关企业内部控制设计和运行的有效证据。

3.评价审计阶段：在这个阶段，审计项目组会对收集到的审计证据进行定性分类，明确其为控制缺陷还是执行缺陷。然后，会汇总测试结果，总结内控存在的问题，完成审计咨询报告。

4.审计发现阶段：在这个阶段，审计项目组会根据审计结果，发现企业内部控制设计和运行中存在的问题，并提出改进建议。

这些问题和建议可能涉及到企业的各个业务环节，包括资金活动、采购业务、资产管理、工程项目管理、合同管理和财务报告管理等。