内部控制制度审计的定性评估方法

内部控制制度审计的定性评估方法

内部控制制度审计的定性评估方法主要包括以下几个方面：

1.内部控制环境的评估

内部控制环境是评估内部控制制度的第一步，它包括公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力***政策、企业文化等。这些因素都会对企业经营管理活动产生影响，因此需要对其进行详细的评估。

2.风险评估的评估

风险评估是对企业风险控制目的设置的合理性，以及开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性进行评估。这一步骤对于理解企业的风险管理和控制能力至关重要。

3.控制活动的评估

控制活动是对企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性进行评估。这包括对企业如何识别、计量、监测和控制风险进行审查，以确定其是否符合企业的目标和战略。

4.内部控制信息和沟通的评估

内部控制信息和沟通的评估是对企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，以及信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，以及企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性进行评估。

5.内部监督制度的评估

内部监督制度的评估是对企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，以及企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，以及内部控制监督制度的有效性进行评估。

6.内部控制审计的流程步骤

内部控制审计的流程步骤包括了解企业的内部控制情况，初步评价内部控制的健全性，实施符合性测试程序，评价内部控制的强弱，以及对识别的控制缺陷的评价。这些步骤都是定性的，需要审计人员根据自己的专业知识和经验进行判断和评估。

7.内部控制审计的内容

内部控制审计的内容包括内部控制审计***及重大修改情况，相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果，测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果，对识别的控制缺陷的评价，形成的审计结论和意见，以及其他重要事项。这些内容都是定性的，需要审计人员根据自己的专业知识和经验进行判断和评估。

8.内部控制审计的形式

内部控制审计的形式包括专项内部控制审计和***财务审计的内部控制评价。这两种形式的区别在于目的、范围和对评价准确程度的要求不同。专项内部控制审计是对企业所有的内部控制制度的设计和执行情况进行评估，而***财务审计的内部控制评价则是对与会计相关的内部控制进行评估。

9.内部控制审计的意义

内部控制审计的意义包括推动企业改善内部控制环境，提高风险意识，加强风险管理，加强交流沟通，促进信息对称，以及改善内部控制，加强内部监督制约。这些都是定性的意义，需要审计人员根据自己的专业知识和经验进行判断和评估。

以上就是内部控制制度审计的定性评估方法，希望对你有所帮助。