非国有企业如何建立内部控制体系

非国有企业如何建立内部控制体系

一、企业为什么要做内控

内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。

1.从过程上保障财务报告的可靠性：管理者通过对业务流程的分解与控制，把控经营管理活动的整个过程，使财务报告的结果真实、准确、可依赖。保证财务结果的可靠性，让管理者能审视经营管理的过程，及时调整企业的运营策略。

2.使企业遵守相关法律法规：在日常运营中，企业做生意总得开发票收款。若是非法印刷发票、非法购买增值税专用发票、虚开发票等，还得面临刑事处罚。对此，内部控制可以提供解决方案，例如，对于不了解法律法规的风险，可以外聘法律顾问咨询，也可以让相关人员参加外部或内部知识培训。

3.保证运营效率和结果，包括获利、绩效、资产安全等：内控的目标就是合理保证组织目标的实现，保障其获得运营的结果。为内控而内控，只会把内控做死。只有站在战略管理和运营管理的角度出发，充分了解职能部门和管理层立场，才能把内控越做越好。

二、企业内控制度建立原则

1.相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过多个相互制约的控制环节方能完成。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2.协调配合原则：各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。

3.程序定位原则：企业应该按照业务的性质、功能，将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作流程，明确检查标准，做到责、权、利统一。

4.成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5.层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好的内控效果的现象。

三、企业内控制度的主要内容

1.结构控制：现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。

2.授权批准控制：授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。

3.财务系统控制：财务系统控制是企业内部控制的核心，企业应制定适合本企业的财务制度，明确凭证、账簿和报表的处理程序，建立和完善档案保管和交接办法，实行财务人员岗位责任制。

四、内控体系建设思路

内部控制体系的建立不是另起一张皮，而是依赖于现有管理体系，并从中分析识别、贯穿联结、记录交易过程、显现控制方式的“索引”工作。此外，内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。