如何建立一套完善的内部控制制度

如何建立一套完善的内部控制制度

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内部控制制度是企业经营管理的重要手段，它的建立能够有效预防错误和舞弊的发生，即使发生了也能及时发觉和纠正。下面将详细介绍如何建立一套完善的内部控制制度。

1.完善制度建设、实施内部控制

首先，企业需要以《企业内部控制规范基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新，建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。

2.明确控制目标，优化内部控制环境

内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。同时，企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。

3.提高会计人员素质

会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。

4.加强内部监督

企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。

5.实施预算控制，提高内控水平

实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制，通过预算的编制和考核预算的执行情况，动态分析执行结果，及时纠正偏差，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。

6.加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制

企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建,通过各种方式,鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师、客户、供应商等。

7.建立企业内部控制制度的原则

建立企业内部控制制度应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。

8.建立企业内部控制制度的目标

内部控制制度的概述一、内部控制的发展阶段及其现状内部控制的理论与实践的发展经历了一个漫长的时期，人体上可以分为二个阶段。第一个阶段是内部控制的雏形一内部牵制。古罗马帝国宫廷库房采取的”舣人记账制度”,我国西周时期的内部牵制都是内部控制雏形的表现形式。20世纪初期,两方资本主义经济得剑了较人的发展,生产关系和生产力的重人变化,促进了社会化人生产程度的发展,加剧了企业间的党争,加强企业的内部控制管理成了关系企业生死存亡的关键冈素。冈而一些企业在1F常激烈的竞争中,逐步摸索出一些组织调1了、制约和检查企业生产活动的办法,即当时的内部牵制,它基本上是以壳错防弊为目的,以职务分离和交互核对为手法,以钱、账、物等会计事项,这也是现代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形。

.第二阶段是内部控制的初步形成～以职务分离、账户核对为土要内容的内部牵制,逐渐演变成由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等冈素构成的控制系统。

内部控制的该阶段的发展是随着资本主义经济的发展而形成的。

竞争的日趋激烈,使得各级管理人员不得不进行全面企业管理的探索。

在泰罗等管理理论的指导+卜.,企业经营管理者从内部牵制原则出发,尝试着组织结构、业务程序、处理手续等方法采取了一系列控制措施,对其所属部l’J的人员及.I:作进行组纵、制约和凋:1y。

至此,控制系统得以形成。