如何撰写内部控制制度审计案例分析

在撰写内部控制制度审计案例分析时，应遵循以下步骤：

1.确定案例背景：首先，要详细描述案例的背景信息，包括被审计单位的基本情况、审计目的、审计时间和审计范围等。

2.描述审计依据与程序：阐述内部控制审计的依据，如法律法规、规章制度和审计准则等。同时，详细说明审计程序，包括了解内部控制环境、风险评估、控制测试和实质性测试等。

3.梳理内部控制建设情况及流程：详细介绍被审计单位的内部控制体系建设情况，如制度文件、流程图和关键控制点等。此外，还需说明审计过程中对内部控制的了解和测试方法，如访谈、查阅资料和实地观察等。

4.分析审计发现的问题及建议：根据审计发现的问题，逐一分析内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。问题分析应涵盖资金管理、***购业务、资产管理、工程项目管理和合同管理等多个方面。

5.总结：对整个内部控制审计案例进行总结，强调审计发现的主要问题和改进措施，并提出对未来内部控制审计工作的启示和建议。

以下是一个示例，可供参考：

标题：XX公司内部控制制度审计案例分析

一、案例背景

本案例的被审计单位为XY国有独资企业，2021年5月某事务所接受委托，对XY企业内部控制制度设计及执行情况进行专项审计咨询，项目为期20天。在审计过程中，项目组实施了访谈、查阅、实地观察、资产监盘等审计程序，梳理制度及流程超百项，访谈相关人员百余人次，抽取测试样本近千个，这些程序为审计咨询工作结果提供了合理基础。

二、审计依据与程序

本案例内部控制专项审计咨询工作依照《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师执业准则》的规定实施。在审计过程中，我们将参照《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》《企业内部控制基本规范》及相关指引、《企业会计准则》及其指南和公司制定的内部控制相关管理制度。

三、内部控制建设情况及流程

XY企业内部控制系统建设情况如下：2019年编印《XY有限公司管理制度、办法汇编》，共分为2大部分13类89项，并下发执行。具体如下：第一部分是基本管理制度，共1类5项，主要包括公司章程、董事会工作规则、董事会议事规则、监事会议事规则和总经理办公会议事规则。第二部分为职能管理制度，共12类，主要包括工程项目管理类、财务与会计管理类、***购与供应管理类、人力***管理类、资产管理类、行政管理类、纪监审计类、法律事务类等。

四、审计发现的问题及建议

（一）内部控制体系设计存在的缺陷

1.资金活动……

2.***购业务……

3.资产管理……

4.工程项目管理……

5.合同管理……

6.财务报告管理……

（二）企业内部控制执行情况及发现的问题

1.合同管理……

2.财务报告管理……

五、总结

通过对XY企业的内部控制审计案例分析，我们发现企业在资金管理、***购业务、资产管理、工程项目管理和合同管理等方面存在诸多问题。为解决这些问题，我们提出了相应的改进建议。今后，在进行内部控制审计时，应更加关注这些问题，为企业提供更为专业的咨询服务。