企业内部控制执行常见问题

企业内部控制执行常见问题

在企业内部控制执行过程中，常见的问题主要有以下几个方面：

1.内部控制制度不完善

企业内部控制制度不完善是一个普遍存在的问题。这可能导致内控流程陷入混乱，内控成效不明显。例如，出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，这一现象非常普遍且后果严重，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，②。此外，企业的发展是以社会经济环境为基础，相关管理模式与制度的制定要与社会形态相符，虽然我国企业发展的速度较快，能通过变革创新来适应社会发展，但实际发展中缺乏完善的内控制度，管理者按照自己的意识对内控内容进行修改，影响企业管理的规范性。

2.内部控制制度执行不到位

企业在执行内部控制制度时，可能会出现执行效果不佳的情况。这可能是由于缺乏内控反馈，或者是在集团总部以及一些分子公司层面的内控建设跟不上新实施的政策法规，导致内控执行人员由于无法准确理解和执行内控制度而引起的④。

3.内部控制监督缺乏有效性

部分企业缺乏专门的内部控制与内部审计部门，多是由财务部门承担内控与内审的职能。这可能导致监督缺乏有效性，进而影响内控制度的执行效果③。

4.内部控制环境紊乱

内控环境主要指的是影响内控制度操作与制定的外部因素，但很多企业管理者对内部控制的更新完备加以忽视，导致内部管理的紊乱和内控制度的缺失。例如，在法人方面缺乏完善、规范的治理结构；职工的内控意识不强，企业缺乏核心宗旨；管理者缺乏较强的控制意识，甚至利用内部控制的漏洞参与违法违规的经济活动③。

5.风险管理缺失

企业风险管理大多缺乏实质性的内容，没有设立专门的机构对风险业务进行管理、预测、识别，未建立合理有效的风险预警体系。同时有些企业利用做假账、逃税的方式获取利润，针对风险缺乏有效的风险管理理念，不能整体管理企业面临的风险，③。

为了解决上述问题，企业需要从以下几个方面着手：完善内控制度，加强监督管理，建设良好的企业文化，以及建立健全内控制度④。