如何评估和完善内部控制体系

评估和完善内部控制体系的方法

一、内部控制体系的评估

内部控制体系的评估是一个全面的过程，需要考虑内部控制的设计和运行效果。以下是一些评估方法：

1.全面性原则：评估工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

2.重要性原则：评估工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务实现和高风险领域。

3.客观性原则：评估工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

4.内部控制缺陷的认定：内部控制缺陷的分类包括设计缺陷和运行缺陷，以及财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。

5.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录公司执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、***取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。

6.内部控制评估包括控制环境评估、会计系统评估和控制程序评估三个方面：控制环境的评估主要关注管理当局的态度、认识和措施；会计系统的评估主要是识别和理解被审计单位交易和事项的主要类别和发生过程；控制程序的评估则是对规章制度的执行情况进行检查。

二、内部控制体系的完善

内部控制体系的完善需要从多个方面着手：

1.强化企业管理者对内部控制的认知：企业应该从管理层到基层管理人员自上而下的认识到企业内部控制体系的重要性，不能只对企业的财会人员进行培训，而是要加强对企业管理者进行有关财务知识的培训，使得管理者能对内部控制体系有着一定的认识。

2.管理者应该把握好对内部控制授权的度：管理者在企业管理的过程中，进行合理有效的授权是必不可少的环节，那么管理者应该如何掌握授权度的问题是至关重要的，授权过程中，既要保证企业的经营活动能正常进行，又能使得企业的经济行为更加的具有效益性、廉洁性，才能使得内部控制体系发挥出其实际的作用。

3.建立完善的内部控制环境：企业要想使得内部控制体系发挥出实际的作用，就一定要为内控体系创造良好的内部环境，要提高企业员工的职业素质，提高他们的业务技能和协作意识，并要把内部控制贯彻到企业运作的每个环节，包括企业的人力和物资***购等不同的方面。

4.建立独立的内部审计机构、构建内部控制体系：企业应该建立起独立的内部审计机构，这样的机构应该保持其自身的权威性和独立性，同时要配备专业的审计工作人员，不仅核实会计的账目，还应对企业的内部控制制度和执行情况进行客观的审评，并进行总结，以报告的形式向最高领导部门进行汇报，使管理层能够根据具体情况进行管理决策。

5.威高骨科的做法：公司坚持规范治理，进一步完善治理结构、健全内部控制体系建设、强化风险管理、提升决策水平，致力于打造更高效的管理体系、更科学化的管理机制来确保合规运营，保障广大投资者的合法权益，实现公司发展的良性循环。

通过上述方法，可以有效地评估和完善内部控制体系，提高企业的经营管理水平和风险防范能力。